1． 问：我司2008年购买两台锅炉，价值120万，折旧年限10年,2011年3月东莞市环保局东环办(2010)41号文要求,淘汰燃煤锅炉,2011年3月本公司与广州一家正规公司签订合同,将其变卖,金额为10万元,并开具了增值税普通发票,造成几十万损失,请问像这种情况属于清单申报吗,还是专项申报？
答：该项损失不属于企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失。对于该项损失，你司应以专项申报的形式向税务机关申报扣除。
 
2． 问：我司通过银行和关联方签订了一个三方的委托贷款合同，利率高于银行同期水平，在发放贷款，支付利息，归还贷款时都通过银行来执行，由银行出具利息单据。请问在做所得税汇算清缴的时候，我司支付的利息能否全额税前扣除？
答：该利息支出如与生产经营有关且能取得银行出具的利息发票，则可凭利息发票在企业所得税税前扣除。
 
3． 问：请问做汇算清缴时，关于单位缴纳的住房公积金允许税前扣除的标准是怎样的？
答：(1)企业为职工缴纳的住房公积金不超过职工本人上年度平均工资12%的可以扣除。省级人民政府规定住房公积金比例的，可以从其规定。 (2)我市住房公积金缴存比例：职工本人上年度平均工资的5%-20% 。因此，我市企业为职工缴纳的住房公积金不超过职工本人上年度平均工资20%的可以扣除。扣除时须取得社保部门出具的相关凭证。
 
4． 问：我司生产及内销香水，要缴消费税，请问税率是多少？怎样向客户收回消费税的成本？提供什么发票向客户收款？
答：根据《中华人民共和国消费税暂行条例》及《国家税务总局关于印发〈消费税征收范围注释〉的通知》（国税发〔1993〕153号），贵司生产销售香水属于消费税的纳税人，适用税率为30%。由于消费税属于价内税，消费税税额应含在贵司产品的销售价格里面，贵司可向客户开具增值税专用发票或增值税普通发票。
 
5． 问：代收代缴运费企业如何纳税？(1)公司为有限责任公司，营业范围是生产和销售XX产品，在向加盟商提供货品时运费由公司统一向加盟商收取，然后由公司向运输商支付。(2)公司为有限责任公司，营业范围是销售XX产品，在向加盟商提供货品时运费由公司统一向加盟商收取，然后由公司向运输商支付。以上两种方式公司是否需要缴纳17%的增值税还是缴纳营业税？
答：根据中华人民共和国增值税暂行条例实施细则第十二条规定，同时符合以下条件的代垫运输费用不属于价外费用：(1)承运部门的运输费用发票开具给购买方的；(2)纳税人将该项发票转交给购买方的。贵司代收代缴运费若符合上述条件的，不征收增值税，若不符合上述条件的，代收代缴的运费属于价外费用按规定征收增值税。
 
6． 问：我想咨询现在增值税发票的密码区会变成二维码必须要买扫描仪才能显示密码。如果是的话，有指定型号吗？
答：我市尚未收到对开票系统进行二维码密文升级的通知，部分企业收到二维码发票多来自深圳等试点地区。二维码发票认证暂时只能通过前台扫描认证方式处理，由于省局尚未升级、企业扫描的二维码数据暂时无法进行认证。
 
7． 问：4月份认证发票结果什么时候可以下载,今天到前台去,回来U盘也没有看到结果,不知道是不是国税分局也不能下,请速回复!
答：请与所属国税分局联系，前台如果查询到相关结果，可能是下载过程操作失误或硬件原因导致U盘为空，如果前台查询不到相关结果代表您司该发票尚未认证成功。
 
8． 问：我司2010年进口一台设备自用并取得海关缴款款书，设备进项税额已抵扣，现在要把这台设备出口到国外，请问该项出口旧设备业务是否为增值税免税项目？这台设备所对应的进项税是否要转出？
答：根据《国家税务总局关于印发〈旧设备出口退（免）税暂行办法〉的通知》（国税发〔2008〕16号文）规定，出口企业出口的旧设备所含增值税进项税额已计算抵扣，不得办理退税；企业能提供出口货物报关单（出口退税专用）或代理出口货物证明及其他规定凭证的，可在规定的出口退（免）税申报期限内申报免税，其进项税额不需转出。
 
9． 问：一般贸易的黄单逾期,请问怎样转内销处理,在电子申报系统和免抵退系统应如何处理?
答：(1)以一般贸易方式出口货物视同内销征税计算销项税额公式：销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷(1+增值税税率)×增值税税率
(2)生产企业以一般贸易方式出口货物须视同内销征税的，在增值税纳税申报方面，以不含税销售收入反映在当月增值税纳税申报表主表第1栏“按适用税率征税货物及劳务销售额”和第2栏“应税货物销售额”，同时以视同内销征税的出口收入金额冲减当月主表第7栏的“免、抵、退办法出口货物销售额”的本月数。在“免、抵、退”税申报方面，应按不同退税率的产品汇总虚拟一至数份负数出口报关单出口额冲减原已作“免、抵、退”税申报的出口额。
 
10． 问：个体户销售额每月就5000内，一个档口面积不到20平米，租金也不过300，也要每个月在网上申报税吗？是否可不用申报？据说有定税是不用申报的，请给一个确定的回复，谢谢！
答：(1)实行定期定额征收的纳税人，由税务机关按照已经核定的定额自动从双定户的银行缴税账户中扣缴，双定户不需每月提交纳税申报表和财务会计报表等资料，不需要网报。(2)对于达不到《个体工商户建帐管理暂行办法》（国家税务总局令第17号）规定的建账标准,生产经营规模小又确无建账能力，并且聘请经批准从事代理记账的机构或财会人员代为建账有实际困难的个体工商户，可以申请实行定期定额征收。经税务机关批准,可建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置，实行定期定额征收。