1． 问：你好，一个具有一般纳税人资格的有限公司变更法人后，原有的一般纳税人资格是否会延续？还是要取消后重新申请？（匿名咨询）
答：企业变更法人，不取消其增值税一般纳税人资格。
 
2． 问：您好！高尔夫球杆套需不需要征收消费税呢？答：财税〔2006〕33号文附件《消费税新增和调整税目征收范围注释》第一条规定，高尔夫球包（袋）是指专用于盛装高尔夫球及球杆的包（袋）。因此，高尔夫球杆套属于消费税征收范围。
3． 问：您好！我企业2011年以前购入的固定资产以前都是用EXL表做的折旧，从2011年开始，我司使用财务软件固定资产模块后，在不违返新税法的折旧年限的前提下，将2011年以前购入的旧固定资产的折旧年限变更了，但事务所今年汇算清缴2011年度的资料时，却让我司调整这部份固定资产折旧,并提出要变更2008年以前购入已使用的固定资产的折旧，需在2008年新税法实施年度进行变更，否则需按照原已计提的年限继续计提。请问,我司2011年变更以前年度的固定资产年限，只要不违返新税法规定的,是否可以执行，不用纳税调整？
答：（1）按照新税法的相关精神，固定资产折旧的年限等一经确定，不得随意变更。如果企业需要缩短折旧年限等，需符合固定资产加速折旧的有关条件，办理相关备案手续。
（2）根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）的规定，新税法实施前已投入使用的固定资产，企业已按原税法规定预计净残值并计提的折旧，不做调整。新税法实施后，对此类继续使用的固定资产，可以重新确定其残值，并就其尚未计提折旧的余额，按照新税法规定的折旧年限减去已经计提折旧的年限后的剩余年限，按照新税法规定的折旧方法计算折旧。新税法实施后，固定资产原确定的折旧年限不违背新税法规定原则的，也可以继续执行。该文仅适用于新、旧税法衔接时的相关事项，确切地说，仅适用于2008年度新旧税法的衔接处理，因此事务所的说法是正确的，你司应进行相应的纳税调整。
4． 问：您好！我司是小规模纳税人，以前年度所得税征收方式是核定征收，由于2010年销售收入增加，鉴定方式转为查帐征收，但2011年的销售收入还不到10万，请问可不可以申请核定征收?
答：一定规模以上的纳税人必须健全财务核算，采取查账征收方式计算缴纳企业所得税。但并不意味着企业收入规模较小时就一定采取核定征收方式。如果企业具备查账征收条件的话，就应实行查账征收方式，不能因为某一年度收入规模偏小而变更为核定征收方式。查账征收纳税人只有在发生《中华人民共和国税收征收管理法》第三十五条的情形时，才由主管税务机关依据国家税务总局发布的《企业所得税核定征收办法（试行）》的相关规定进行核定处理。
5． 问：您好！请问公司员工没有买社保，或社保代由其他公司购买，那么这些员工的工资能否在税前扣除？
答：（1）根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第三十四条的规定，企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。判断其是否合理的标准之一，是企业对实际发放的工资薪金是否已依法履行了代扣代缴个人所得税义务。
（2）是否为员工缴纳社保费用可以作为判断企业与员工是否存在真实劳动关系的参考。
6． 问：出口退税评定等级为B级与评定为C级的企业，在申报出口退税时有何区别？
答：根据《关于印发〈广东省出口退（免）税分类管理（试行）办法〉的通知》（粤国税发[2009]28号）规定，B类出口企业在申报出口退税时可暂不提供出口收汇核销单数据，退税部门在审核时，对尚未到期结汇的，可暂时免予审核出口收汇核销单数据；C类出口企业在申报出口退税时必须提供出口收汇核销单数据，退税部门审核时必须将企业申报数据与出口收汇核销单数据比对相符后，方能计算办理退（免）税。
7． 问：2009年后购进固定资产并已抵扣，根据国税发[2008]16号文件规定，购进时进项税额已抵扣的不能申请退税，但能否申请免税？
答：根据《国家税务总局关于印发〈旧设备出口退（免）税暂行办法〉的通知》（国税发[2008]16号）的有关规定，出口企业出口旧设备所含增值税进项税额已计算抵扣的，则不得办理退税，企业能提供出口货物报关单等规定凭证且单证齐全的，可申请免税。
8． 问：进料成品退换进口时是否需要打负数的出口发票？成品再次复出口时是否需要打正数的出口发票？
答：进料成品退回时可以开具负数的出口发票，并冲减对应的出口收入；成品复出口的，应按有关规定开具出口发票。
9． 问：2011年在网上办税厅下载当月认证的发票清单能保存xls格式，为什么从2012年开始都无法下载xls格式呢，下载的xls格式也不能正常使用，请问需要在那里下载才可以保存为XLS格式呢？
答：网上认证下载有两种格式选择，根据企业电子申报的设置选择不同的格式。具体操作可咨询正欣科技公司。
10．问：想问一下，网上上传报表的PDF到什么版本的才是最高版本去年传一次下载了最新版本9.0，今年又提示版本低不能上传。请问现在需要什么版本的才能使用？
答：10.0以上版本，请先升级后操作。