1．问：您好！请问：甲经第三方介绍与乙做生意取得收入，甲按照第三方介绍的业务收入的5%付给第三方介绍费，第三方开具服务费发票，这个服务费可以在税前全额扣除么？还是要遵偱支付佣金按收入5%的扣除限额？
答：根据《财政部 国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）的规定，企业与具有合法经营资格中介服务企业或个人（不含交易双方及其雇员、代理人和代表人等）签订代办协议或合同，并按国家有关规定支付手续费及佣金，其支付的手续费及佣金按所签订服务协议或合同确认的收入金额的5%计算企业所得税税前扣除限额。需要注意的是，除委托个人代理外，企业以现金等非转账方式支付的手续费及佣金不得在税前扣除。
 
2．问：您好！请问：国际机票报销抵扣问题，《国际航空旅客运输专用发票》、《电子客票行程单》，如果只有《电子客票行程单》，企业所得税前可以抵扣吗？
   答：1、企业真实、合理、合法的差旅费可在税前列支。同时，企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费，应能够提供证明其真实性的合法凭证，（包括：出差人姓名、地点、时间、任务、支付凭证等），否则不得在税前扣除。 2、航空公司按照规定开具的飞机票属于专业发票，可以作为财务报销凭证和税前扣除凭证。但如果是国际航线，航空公司应同时开具《国际航空旅客运输专用发票》，以国际航空旅客运输专用发票（附飞机票，即电子客票行程单）作为财务报销凭证和税前扣除凭证。
 
3．问：您好！请问：外资企业固定资产报废或是卖出，是否需要税务局做备案？提足折旧的和未提足折旧的都一样吗？是否需要请事务所做鉴证报告？
   答：1、2011年起，企业固定资产报废产生的损失应在年度申报时准备相应的申报资料进行扣除。如该固定资产已达到使用年限而报废，以清单申报的形式扣除；如果该固定资产未达到使用年限进行报废清理，产生的损失通过专项申报的形式扣除。其中，属于清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查；属于专项申报的资产损失，企业应逐项（或逐笔）报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。 2、固定资产报废、毁损损失中，损失金额较大的或自然灾害等不可抗力原因造成固定资产毁损、报废的，应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等。具体的资料要求请登陆国家税务总局网站查阅国家税务总局2011年第25号公告《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》。
 
4．问：我公司是生产出口退税企业,收到一张国内购买原材料3%增值税专用发票,请问可退百分之几的税呢?
   答：3%增值税专用发票的进项税金可以全额抵扣，至于能退税多少税要看出口产品退税率而定，生产企业的出口产品退税不是一一对应的，没有一张增值税专用发票能产生多少退税的说法。
 
5．问：外贸企业出口退税有没有分一般纳税人与小规模纳税人？
   答：外贸企业分一般纳税人和小规模纳税人，一般纳税人的外贸企业出口货物实行“免、退”税管理办法，即对本出口销售环节增值部分免税，进项税额退税。小规模纳税人的外贸企业出口货物实行免税核销办法。
 
6．问：我司原为三来一补企业,6月份将变更为外商独资企业,但仍做来料加工: 1、请问变更后我司出口开立何种发票?(统一出口发票?增值税普通发票?) 2、发票金额如何填写?(货物出口价?加工费金额?)
   答：三来一补企业转型为三资企业后继续经营来料加工出口业务的，应以来料加工货物加工费开具出口发票，同时应在出口发票备注栏注明出口货物金额。
 
7．问：您好！小规模纳税人到国税局代开增值税专用发票，但代开税局未加盖代开章，说是广东省已有规定可不加盖此章，请问，这张票是否可以抵扣？是否有此规定？规定文号是多少？谢谢！
   答：根据《关于税务机关代开增值税专用发票问题的补充通知》（粤国税函〔2005〕59号）规定，税务机关为小规模纳税人代开专用发票不再加盖税务机关代开增值税专用发票专用章。一般纳税人取得的合法的代开的专用发票可以抵扣。
 
8．问：固定资产-设备维修费发票是否可认证抵扣？
   答：若固定资产符合增值税抵扣范围的，取得其“设备维修费”的增值税专用发票可以认证抵扣。
 
9．问：如果公路运输发票的项目没有写具体运输货物的名称，其他项目都完整，这样的运输发票能否做进项抵扣增值税。
   答：根据《关于新版公路 内河货物运输业统一发票有关使用问题的通知》（国税发〔2007〕101号）第二条规定，准予计算增值税进项税额扣除的公路、内河货物运输业统一发票，发货人、收货人、起运地、到达地、运输方式、货物名称、货物数量、运费金额等项目填写必须齐全，与货运发票上所列的有关项目必须相符，否则，不予抵扣。
 
10．问：税企通的报表都是一片空白，现在都不用做的？
    答：市国税局原来使用的网上数据采集系统需要作进一步升级完善，纳税人目前暂不需要网报财务报表。升级后的财务报表网报系统将于近期上线，请留意东莞国税信息网的公告信息。