1． 问：我公司现在内部设立捐助中心，主要用于对员工以及对外的捐助和部分补助。款项来源有三种：每月从员工工资中扣除部分、公司从当月利润中预提部分，公司领导及员工自愿捐出部分。主要支出有：员工疾病医疗费补助，困难员工补助，员工事故补偿等,请问：1、对于捐助中心所收到的款项如何进行纳税申报？专款进行存放，账务处理时计入其他应付款--应付捐助中心款。捐助中心不单独进行账务处理。 2、对于捐助中心的支出如何纳税申报，其对外的捐助支出以公司名义汇出，并开具以公司开头的发票。（匿名咨询）
答：（1）企业从利润中预提放入捐助中心的部分不符合税前扣除条件，应作纳税调增。
（2）企业应将利润预提部门与其他个人捐款分开核算，当企业的款项发生支出时，若符合税前扣除条件，可按规定在企业所得税税前扣除；其他个人捐款发生支出时则不得在企业所得税税前扣除。
（3）一般情况下个人捐款部分不需要作为企业的收入，因为不符合收入确认的条件。但如果企业将个人捐款部分也以公司名义支出的话，则应将该部分先确认为营业外收入，再作相应支出。
（4）发生公益性捐赠支出则按公益性捐赠企业所得税有关政策的规定进行税前扣除。
 
2． 问：我公司是一家外商独资企业的分支机构,总公司在天津,2010年度有在当地国税分局申报企业所得税季报,请问是否要在东莞做所得税汇算清缴?（总公司未提交所得税分配表给东莞国税）如需要,请问要提交什么资料?（匿名咨询）
答：分支机构不需进行汇算清缴，但需将本级及以下分支机构的营业收支情况和总机构将其纳入汇算清缴的情况报送主管税务机关。具体资料为：
（1）分支机构《资产负债表》和《利润表》（应包括下辖三级及以下分支机构的经营情况，如该二级分支机构为非独立核算单位，则由总机构出具说明注明其营业收支情况）；
（2）总机构当年年度申报表主表复印件；
（3）总机构按年度所属期填报的《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》复印件或者分支机构营业收支情况纳入总机构汇算清缴的书面情况说明。
 
3． 问：关于企业资产损失税前扣除的问题，请教如下三个问题：（1）企业资产损失自行计算扣除条件之一是企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失，请问如何界定企业是否属于正常生产经营中转让？如何界定价格是否公允？是否需要价值评估报告进行确定？（2）企业在正常经营，对所转让的非货币性资产已经签订协议，并开具相关发票，办理产权转移，缴纳了相关税费等，此种情况下的损失是否能确定为按公允价值转让？（3）如果企业在进行清算时转让非货币资产能否直接根据财税[2009]60号文的规定自行计算清算所得？还是也要根据资产损失情况进行审批或备案？（匿名咨询）
答：（1）正常转让是指企业在正常生产经营中按市场行为进行转让、变卖非货币资产，公允价格是一般指市场价格或独立交易主体之间确认的价格，该价格不需要中介机构进行评估。举例说明，企业的设备在二手市场上按市场价格折价出售，则为正常转让；但若按提前报废的价格转让，则不属于正常转让，需要报批。
（2）可以。但如果销售价格明显偏低的话，税务机关会要求企业提供合理解释。
（3）企业在清算时转让非货币资产一样按上述原则进行处理。
 
4． 问：我司4月底认证了二张海关缴款书，5月初比对相符，税额较大，4月份因销项不多，抵扣不完，不知能留转下月继续抵扣呢?（李小姐咨询）
答：纳税人取得的海关缴款书应在比对通过的次月申报期内向主管税务机关申报抵扣进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣。
 
 
5． 问：海关进口增值税票,比对异常,比对结果"缺联",是什么意思?是那里出了问题?（匿名咨询）
答：缺联指海关缴款书稽核系统内待比对的第一联无对应的第四联数据，并且按规定不需留待下期继续比对。系统中第四联的数据由海关提供。
 
6． 问：请问3月5日开据增值税发票一份,客户进行认证时出现“第一行密文有误”，在确定非人为输入错误时,应该如何处理此份发票呢?（匿名咨询）
答：根据《增值税专用发票使用规定》，经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关扣留原件，查明原因，分别情况进行处理。本规定所称密文有误，是指专用发票所列密文无法解译。
 
 
7． 问：我公司在东莞及其他地方拥有多家有限公司，现准备以东莞一公司为母公司、其他公司为子公司或参股企业，办理一家企业集团，办理后工商登记证书是《企业集团登记证》，上面没有经营范围的。现在想请教下，我们是否在登记证下来后，需要办理国税和地税登记？（企业集团根据法律规定是无独立经营资格的）要提供什么证件？ (匿名咨询）
答：（1）企业集团领取《企业集团登记证》，不具备独立经营资格，没有从事生产经营行为，没有取得收入，则不涉及增值税和企业所得税业务，不需要办理国税税务登记。（2）相关地税的业务问题请咨询地税部门。
 
 
8． 问：请问财务报表怎么不能在网上办税平台填报，听说是不是从4.1号开始要启用新的税企通软伯进行网上填报，请问这个通知在哪里找得到?（匿名咨询）
答：目前“东莞国税数据采集系统”已暂停使用，“税企通”仍未正式启用，纳税人的电子财务报表暂缓报送。
 
9． 问：三来一补企业不停产转型独资企业是从办理筹办营业执照及税务登记证就开始税务申报,还是开始生产后申报,还是有规定从什么时侯开始?（匿名咨询）
答：增值税纳税人应该按月申报。对于长时期不发生业务的，可以向主管税务分局申请实行增值税按次申报，待发生增值税应税收入时按次进行增值税纳税申报，没发生时不必申报。
 
10．问：未在规定时间内办理小规模纳税人出口货物免税核销手续的，是否要征收增值税（匿名咨询）
    答：根据《国家税务总局关于印发〈增值税小规模纳税人出口货物免税管理办法（暂行）〉的通知》规定，小规模纳税人未在规定期限内办理免税核销申报的货物，应征收增值税。