1． 问：特殊区域内企业，为区外企业间货物交易双方提供进出口交易平台，将由区外一方购入的货物随即转手平价销售给区外另一方企业。请问：此种销售方式是否符合相关政策规定？对区内企业是否适用增值税免税政策？
答：根据 《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税[2012]39号）有关规定，出口企业经海关报关进入国家批准的特殊区域并销售给特殊区域内单位的货物，视同出口货物，实行增值税出口退（免）税政策；对特殊区域内货物销售给区外企业，区外企业视同进口，适用进口货物相关政策；特殊区域内的企业出口的特殊区域内的货物，以及同一特殊区域、不同特殊区域内的企业之间销售特殊区域内的货物适用免税政策，对于特殊区域内的企业销售给区外境内企业的货物，文件未具体明确适用税收政策，区内企业可向特殊区域内的主管税务机关咨询。
 
2． 问：出口加工区、保税物流园区、保税港区、保税物流中心等特殊区域，“对区内企业在区内加工、生产的货物，凡属于货物直接出口和销售给区内企业（含不同特殊区域内企业间）的，免征增值税、消费税”的规定比较明确。但对类似物流企业等既非加工、生产企业亦非外贸企业的单位，其所从事的商品购销业务的征（免）税问题比较模糊。（1）特殊区域内是否允许类似性质的企业从事商品的进出口（含境内）业务？（2）其出口企业类型应如何划分？（3）其商品出口（含出区）是否均适用免税政策？
答：根据 《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）规定，出口企业是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。生产企业是指具有生产能力（包括加工修理修配能力）的单位或个体工商户。出口企业类型主要分为生产型和外贸流通型两种。符合出口企业条件的，其出口货物劳务适用增值税、消费税出口退（免）税政策。特殊区域内是否允许物流企业从事商品进出口境购销业务的问题属于经营范围的问题，请咨询有关主管部门。
 
3． 问：我公司是一家外商投资公司 ，自开业来除2008年当年盈利外，其余年都亏。至2012年累计亏损1800万元。由于母公司为了支持公司运作，其原材料款一直未付。现公司进行清算期，公司又没有钱结算应付款项，而按税法要交清算所得税。 请问：能不能先用应付账款弥补亏损，再缴税？
答：确实无法偿付的应付款项应作为收入处理。但该收入并非直接缴税，而是并入企业清算时的收入总额，减除相关成本、费用支出、损失，并弥补以前年度亏损后计算应纳所得税额。
 
4． 问：我司存货暂估入账跨年收到发票（发票在次年的汇算清缴期间收到），在企业所得税汇算清缴会调增成本费用吗？
答：企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业可暂按账面发生金额进行核算，但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证，否则应进行纳税调整，等取得有效凭证时再追补扣除。
 
5． 问：我公司以前是核定征收的，现在转为查账征收了，我想咨询一下：（1）以前的长期待摊费用有很大部分没有取得发票，那么现在转为查账征收后这部分摊销的长期待摊费用是不是不能税前扣除？（2）如果我公司准备注销，那么这部分未摊销完的长期待摊费用如何处理？
答：（1）企业以前年度的长期待摊费用应取得有效凭证入账，并按规定进行摊销，如果成本费用支出没有取得有效凭证的话暂不能在税前扣除。企业转为查账征收后应按查账当年度计算的摊销额按规定在税前扣除。（2）企业注销进行清算处理时，符合税前扣除条件的未摊销完的长期待摊费用可一次性摊销完毕。
 
6． 问：网上如何查询2012年11月份以前的申报表？
答：2012年11月以前的申报表在登录网上办税大厅后，申报征收模块查询，11月份以后的在网上拓展模块查询。
 
7． 问：我公司是小规模的，以前是交营业税的，现在改交增值税后，是怎么样交税的呢？是不是要跟一般纳税人一样要在电子申报系统里面做的或其他软件？还是直接网上填数据报税？还有营业税在地税交的，现在改后增值税是否在国税交呢?
答：（1）小规模纳税人不需要使用企业电子申报系统，可直接上网上办税大厅填报申报数据。（2）“营改增”后，改征的增值税由国税部门征收。
 
8． 问： 近日国税局对电子报税系统进行了升级，但多用户版升级后就无法使用了，打电话正欣科技，他们说这个升级程序不是他们开发的，请问可否为多用户开发一个升级程序，方便中介机构使用的多用户版。
答：企业电子申报系统由龙山税友公司开发维护，具体业务请咨询该公司4007112366。
 
9． 问：小规模纳税人年度结束后需要报送给国税局的纸质报表有哪几份?
答：(1)实行查账征收的小规模增值税纳税人在东莞国税信息网进行网上申报纳税后，在年度终了后一个季度内应报送上年逐月的纸质增值税申报表。(2)网上申报企业所得税的纳税人，纸质季度预缴申报资料一年报送一次,在提交年度申报资料时一并报送.(3)实行财务报表网上报送的纳税人，目前不要求报送纸质财务报表，需要纳税人报送纸质财务报表时将另行通知。(4)已具备东莞市国税局电子认证身份（CA认证）的纳税人通过互联网完成申报纳税后，可不报送纸质申报资料。
 
10． 问：请问2013年1月的征收期延期到什么时候？
答：详情请登陆广东省国家税务局信息网－>办税服务－>通知公告－>涉税公告－>查阅《关于2013年度税务总局综合征管软件分征期设置问题的通知》（粤国税函〔2012〕867号）的相关事项。