1． 问：您好！企业为发展业务在业务宣传费用中列支大型活动宣传企业产品的发生招待客户的招待费、住宿费、车费、旅游费、文化公司演出费用等销售费用，发票是餐费、住宿费、车费、旅游费、演出公司发票，可以在所得税前扣除吗？
答：（1）业务宣传费是指企业开展业务宣传活动所支付的费用，主要是指未通过媒体传播的广告性支出，包括企业发放的印有企业标志的礼品、纪念品等。企业招待客户及购买礼品送给客户的行为不符合业务宣传费的要求，应作为业务招待费处理。（2）是否符合业务宣传费的扣除条件，主管税务机关还需结合企业实际的宣传活动等进行判断，你司可携带相关资料向主管税务分局咨询。
 
2． 问：您好！公司成立2个月以来，一直没取得收入，只有各类日常办公费用及差旅费，请问开办期应该怎么界定？是取得第一笔收入的日期，还是营业执照上的设立日期（政策规定为纳税人从生产经营之日起开始计算，但生产经营之日无法明确其含义）？
答：筹办期是指企业被批准筹办之日起至开始生产、经营（包括试生产、试经营）之日止的期间，经营之日可以理解为生产设施建设完毕，并且购进原材料进行生产的时间，可以作为筹建期的终止标志。
 
3． 问：您好！我司第一季度按核定征收申报企业所得税，第二季度开始按查账征收申报企业所得税，请问2012年企业所得税汇算清缴是只汇算清缴4月到12月的吗？还是要汇算全年的，把第一季度的当预缴企业所得税？
答：你司2012年度汇算清缴应申报按查账征收方式计算的2012年度全年的应纳税所得额和应纳税额，第一季度已缴纳的预缴税款可作为当年度已预缴的税款在汇算清缴时反映，具体可提交资料由主管税务机关进行处理。
 
4． 问：汽修（个体户），定额纳税，每月一般能申购多少面值的普通发票，每月得要缴纳多少税额？超过额定是怎么纳税？
答：（1）纳税人向主管国税分局提出发票领购申请，主管国税分局根据领购单位和个人的经营范围和规模，确认领购发票的种类、数量以及领购方式后，纳税人方可领购发票。市局对发票票种核定没有制定具体标准，你可根据公司业务需要，请向主管国税分局申请领购发票使用，详情请咨询主管国税分局。
（2）双定户定期定额纳税问题：①如果双定户当月实际经营额低于定额，按照定额缴纳税款；若双定户实际经营额（含发票开具金额）超定额30%的，其差额需在次月征收期内到主管税务分局办理纳税申报，逾期申报将按规定加收滞纳金；纳税人实际经营额（含发票开具金额）超出定额但未超出30%的，可在发票核销时办理纳税申报，或在定额执行期结束后两个月内到主管税务分局办理分月汇总申报，填报汇总申报表。②定期定额户的经营额连续3个月超过或低于税务机关核定定额30%的，应当提请主管国税分局重新核定定额。主管国税分局将根据有关规定重新核定定额。③如果双定户到主管国税分局代开了发票，则本所属期的定额增值税不能通过银行自动扣缴，需要在征收期内到主管国税分局根据实际经营额申报。
 
5． 问：如何在网上申请发票验旧、核销？
答：发票网上验旧，具体操作是：打开并登录东莞市国家税务局网站→进入【发票管理】模块→找到【普通发票验旧】项目-通过文件导入发票数据相隔一段时间，网上查询是否验旧成功，若成功请执行汇总查询，并打印成功验旧的《普通发票网上验旧汇总单》，然后，持已验旧的发票存根联及《普通发票网上验旧汇总单》,到税务机关前台进行发票查验、税款稽核、购买新发票。另外请注意：（1）如不属于使用网上报税的小规模纳税人,要到主管税务分局取得普通发票网上验旧权限。（2）在开票系统作废，开票金额会以“0”表示，同时，请在纸质发票上注明“作废”字样。
 
6． 问：我公司10月份的发票已经网报了，后来发票开错，税所要求作废，回来作废后，11月开的又重新网报多一次，等于重复一笔数，网报了两次，请问如果冲红字，后面的如何冲法啊？
答：由于你10月份开具的发票已经报税，因此10月开出的发票已不能再作废，应开具红字发票，具体做法是:普通发票请收回的发票联粘贴在红字发票背面，以备税务机关查核。红字发票除记账联外，其他联次不得撕下。增值税专用发票则要凭购票方税务机关开具的《开具红字增值税专用发票通知单》开具红字发票。由于你已经再出了两次发票并已经报税，不适用以上处理方法，建议你向当地主管国税分局申请办理税款退税。
 
7． 问：是不是只有交增值税的企业才需要交纸质资料？
答：（1）实行查账征收的增值税纳税人在东莞国税信息网进行网上申报纳税后，在年度终了后一个季度内应报送上年逐月的纸质申报资料。 （2）网上申报企业所得税的纳税人，纸质季度预缴申报资料一年报送一次,在提交年度申报资料时一并报送。（3）实行财务报表网上报送的纳税人，目前不要求报送纸质财务报表，需要纳税人报送纸质财务报表时将另行通知。（4）已具备东莞市国税局电子认证身份（CA认证）的纳税人通过互联网完成申报纳税后，可不报送纸质申报资料。
 
8． 问：如何在网上查询到税务登记证的注销情况？
答：请登陆东莞国税信息网－>网上办税－>涉税查询－>税务登记 模块自行录入纳税人名称和纳税人登记号（即税务登记证号码）查询。
 
9． 问：本期增值税应纳税额0.02元，但是点“网上缴款”没有可扣缴税款，是否不需要扣款？
答：根据《国家税务总局关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》规定，主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零。
 
10．问：请问为什么这两天我在网上申报总是出现“您还未登入或登入超时，请重新登入”的提示，我明明已经登入而且也是刚登入就在办理的？
答：请清空ie的缓存，建议直接链接进入网上拓展处登录。