1． 问：我公司一般贸易出口100万货物，因产品质量问题，客户要求退货，因运输费等退货成本太高，我公司决定委托客户在境外处理该批货物，处量价格为30万，该批货物的损失为70万，请问：该批货物的损失70万可以申请税前列支吗？
答： 你司因售出的商品质量、品种不符合要求等原因发生的退回属于销售退回，先冲减当期的销售收入。之后再处置货物发生的资产损失，可向税务机关进行申报扣除。具体可登陆东莞市国家税务局网站（地址：http://www.gddg-n-tax.gov.cn）的办税公开－下载中心－业务资料栏目下载《企业资产损失所得税税前扣除申报办税指南》、《企业资产损失所得税税前扣除专项申报报送资料一览表》进行查阅。
 
2． 问：租赁厂房装修费的最短摊销期限是几年？
答：如果属于一般的装修支出，应列入长期待摊费用，按照受益年限摊销（不得少于三年）；如果属于租入房屋建筑物的改建支出，应当列入长期待摊费用，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销。
 
 
3． 问：企业购买的雇主责任险属于财产性质的保险吗？雇主责任险保险费是否可以在所得税前扣除？
答：企业参加的财产保险，是以企业财产及其有关利益为保险标的的保险，具体可分为财产损失保险、责任保险、信用保险等。雇主责任险属于财产保险的范畴，可以按规定在企业所得税税前扣除。
 
4． 问：增值税专用发票附带的销货清单是否一定要从开票系统中打印出来吗？清单格式可以用EXCEL列出吗？
答：根据国税发【2006】156号第十二条规定：汇总开具专用发票的，同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》，并加盖财务专用章或者发票专用章。
 
5． 问：从小规模纳税人购入非自产农产品取得普通发票是否可以按13％作进项税额抵扣?
答：根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条规定，购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。根据《财政部 国家税务总局关于免征部分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）第三条规定，《中华人民共和国增值税暂行条例》第八条所列准予从销项税额中扣除的进项税额的第（三）项所称的“销售发票”，是指小规模纳税人销售农产品依照3%征收率按简易办法计算缴纳增值税而自行开具或委托税务机关代开的普通发票。批发、零售纳税人享受免税政策后开具的普通发票不得作为计算抵扣进项税额的凭证。
 
6． 问：开手工发票因为忘记写日期了，在缴销时只需填写没过期前的日期就可以了吗?如果顾客随便写个日期上去然后去税所查真假时，日期不对会对企业处罚吗?
答：不可以。根据《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序，栏目、全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。第三十五条第（一）项规定，未按照规定的时限开具发票的，可以处1万元以下的罚款。
 
7． 问：增值税专用发票，本月已核销，是否可以直接作废？
答：增值税专用发票如符合《增值税专用发票使用规定》第二十条规定的作废条件的，可以作废。作废增值税专用发票应同时满足以下条件：（1）收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月的；（2）销售方未抄税并且未记账；（3）购买方未认证的或者认证结果是“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。
 
8． 问：（出口家具公司）收到小规模纳税人开具的普通发票，请问可以办理出口税退税吗？
答：根据 《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》（财税〔2012〕39号）第六条规定，外贸企业取得普通发票的出口货物劳务适用增值税免税政策，不能办理出口退税。
 
9． 问：一家公司，进口材料，让外包公司加工，还能享受免抵税优惠吗？
答：根据财税[2012]39号文件规定：
一、生产企业出口的委托加工货物同时符合以下条件的，可视同自产货物申报适用增值税退（免）税政策：
    1.与本企业生产的货物名称、性能相同，或者是用本企业生产的货物再委托深加工的货物。
2．出口给进口本企业自产货物的境外单位或个人。
3.委托方与受托方必须签订委托加工协议，且主要原材料必须由委托方提供，受托方不垫付资金，只收取加工费，开具加工费（含代垫的辅助材料）的增值税专用发票。
二、外贸企业自行购进原材料后委托加工出口货物的，应将加工修理修配使用的原材料（进料加工海关保税进口料件除外）作价销售给受托加工修理修配的生产企业，受托加工修理修配的生产企业应将原材料成本并入加工修理修配费用开具发票，外贸企业凭证受托加工生产企业开具的增值税专用发票申报出口退（免）税。
 
10．问：深圳公司通过香港A公司下单到香港B公司，香港B公司再向东莞公司下单加工，然后东莞公司转厂给深圳公司。其款项委托香港A、B公司代付给东莞，那么东莞公司应该开发票给哪个公司？
答：应开具给香港B公司。